1. Налоговая нагрузка по основным видам экономической деятельности – один из критериев
самостоятельной оценки рисков
2. Риски в управлении компанией. Виды рисков. Взыскание убытков с руководителя. Солидарная
ответственность и реестр.
3. Дробление бизнеса. Амнистия. Практика применения статьи 54.1 НК РФ:
Налоговые риски как любые неблагоприятные последствия для налогоплательщика (налогового
агента)
Методические рекомендации по применению норм об амнистии схемы по "дроблению бизнеса"
Применение риск-ориентированного подхода при организации госконтроля (надзора)
Понятие «деловой цели» в российском налогового законодательстве
Критерии и доказательства деловой цели
Экономическое (не налоговое) обоснование
Новые тенденции НК в учете расходов и налоговых вычетов.
Расчет налоговой нагрузки и доли вычетов на предмет налогового риска. Система
управления рисками "СУР АСК НДС-2".
Отработка налоговых рисков: выявление риска, направление требований, учет пояснений и
фиксация нарушения.
4. Реальные сделки с законной налоговой экономией.
Гражданско-правовые договоры как способ получения обоснованной налоговой выгоды
Доказательства налоговым органом получения необоснованной налоговой выгоды
Новое в ответственности налогоплательщика за получение необоснованной налоговой
выгоды.
Новая уголовная ответственность за налоговые разрывы, «подложные» счета-фактуры,
декларации и расчеты. Риски в вычете «входного» ндс.
5. Гражданско-правовые риски, задолженность и неустойка (санкции).
6. Уведомления, допуски, сертификация и лицензии, новое в законодательстве. Уведомления
вместо лицензии. Усиление админ. ответственности за нарушения порядка представления
уведомлений.
7. Лица-субъекты сделки (дружественные, недружественные, не обменивающиеся
информацией). «Недостоверный адрес» местонахождения юрлица в ЕГРЮЛ. Новые единые
подходы к кодам ОКВЭД. Посредничество.
8. Цена сделки (договора), в т.ч. в твёрдой сумме без учёта НДС. Скидки (бонусы).
Справедливая и рыночная цена. Обеспечительный платеж, цессия и налогообложение.
9. Риск случайной гибели активов (имущества).
10. Риски при заключении договоров ГПХ, в т.ч с самозанятыми. Критерии подмены трудовых
отношений.
11. Маркировка интернет-рекламы. Риски нарушения.
12. Новые индикаторы риска нарушения обязательных требований в сфере персональных
данных.
13. Коррупционные риски. Отсутствие срока давности по ним.
14. Формы расчетов, в т.ч. цифровые, наличные и безналичные. Оценка степени (уровня) риска
совершения подозрительных операций и порядок пересмотра высокой степени риска
Нормативное регулирование.
Валютные риски. Новое в законодательстве и ответственности.
Налоговые риски при работе с фирмами-"транзитерами" и фирмами-"однодневками"
Обновленные индикаторы риска при применении ККТ.
Применение ККТ при удержаниях из зарплат сотрудников денежных средств за товары, работы
и услуги, а также при получении и выдачи займов.
Риск ориентированный подход. Внеплановые проверки.
15. Поправки в Порядок ведения кассовых операций. Локальные нормативные документы
организации по ведению кассовых операций с учетом принятия ФСБУ 27/2021 «Документы и
документооборот в бухгалтерском учете».
16. Правила выдачи денежных средств под отчет: основания и риски.
Расчеты с применением платежных карт. Корпоративные карты. Ошибочное списание с
корпоративной карты и риски.
Нормативное регулирование учета расчетов с подотчетными лицами.
Порядок учёта выдачи наличных денежных средств на хозяйственные расходы.
Разъяснения Минфина РФ и ФНС: списание задолженности подотчетных лиц,
налогообложение при списании задолженности подотчетных лиц (НДФЛ, страховые взносы).
17. Выдача наличных денежных средств под отчет нерезиденту - валютная / не валютная
операция.
Проявление руководством должной степени заботливости и осмотрительности,
необходимой для соблюдения действующих норм и требований валютного законодательства.
Риски и ответственность.
18. Служебное и личное использование средств.
Использование средств по собственному усмотрению руководства.
Отсутствие доказательств расходования или использования денежных средств, выданных
подотчетным лицам, в деятельности налогоплательщика.
Идентификация покупателя (клиента) как юрлица на основании предъявляемой им доверенности.
Назначение и риски. Судебная практика.
19. Индикаторы риска для проверок работодателей. Реестр «недобросовестных» работодателей.
Дополнение перечня индикаторов риска
Невыполнение квоты для инвалидов
20. Документальное оформление командировочных расходов.
Учет расходов, связанных с командировкой. Особенности документооборота при использовании
такси или собственного автомобиля.
Компенсация расходов на наем жилого помещения, прочие гостиничные услуги и аренда жилья.
Заграничные и однодневные командировки и служебные поездки водителя.
Оформление и порядок сдачи авансовых отчетов, утеря документов.
Импортные ТМЦ: работник приобретал товары для себя, а затем перепродал их организации как
свое личное имущество.
Прослеживаемый товар. Новые формы (форматы) отчётности.
Ошибки при составлении авансовых отчетов, приводящие к доначислениям по НДФЛ и
страховым взносам.
21. Представительские расходы.
Экономическая оправданность представительских расходов.
Спорные ситуации по отражению подотчетных сумм.
Порядок завершения расчетов с подотчетным лицом (возврат неиспользованных подотчетных
сумм, погашение задолженности по допущенному перерасходу).
22. Новые претензии к займам.
«Источники» предоставления займа займодателем. Когда займы признают незаконной
налоговой схемой.
Инспекторы стали признавать займы физическим лицам зарплатой и дивидендами.
23. Налоговые последствия переквалификации расходов: НДС, налог на прибыль, НДФЛ и взносы.
Документальное подтверждение и экономическая оправданность расходов.
24. Обзор арбитражной практики.
25. Ответы на вопросы. Практические рекомендации.
Лектор: МЫШЬЯКОВА Ирина Александровна аудитор, аттестованный преподаватель ИПБ
России, г. Санкт-Петербург.
Телефон/Факс:(812) 572-43-36
Телефон/Факс: (812) 764-00-00
