1. Налоговая нагрузка по основным видам экономической деятельности – один из критериев
самостоятельной оценки рисков. Показатели АХД юридического лица и ИП.
2. Риски в управлении компанией. Виды рисков. Взыскание убытков с руководителя.
Солидарная ответственность и реестр. Риски в расчетах.
3. Дробление бизнеса. Амнистия. Практика применения статьи 54.1 НК РФ:
Налоговые риски как любые неблагоприятные последствия для налогоплательщика (налогового
агента)
Методические рекомендации по применению норм об амнистии схемы по "дроблению бизнеса"
Применение риск-ориентированного подхода при организации госконтроля (надзора)
Понятие «деловой цели» в российском налогового законодательстве
Критерии и доказательства деловой цели. Экономическое (не налоговое) обоснование
Новые тенденции НК в учете расходов и налоговых вычетов.
Расчет налоговой нагрузки и доли вычетов на предмет налогового риска. Система управления
рисками "СУР АСК НДС-2".
Отработка налоговых рисков: выявление риска, направление требований, учет пояснений и
фиксация нарушения.
4. Реальные сделки с законной налоговой экономией.
Гражданско-правовые договоры как способ получения обоснованной налоговой выгоды
Доказательства налоговым органом получения необоснованной налоговой выгоды
Новое в ответственности налогоплательщика за получение необоснованной налоговой выгоды.
Новая уголовная ответственность за налоговые разрывы, «подложные» счета-фактуры,
декларации и расчеты. Риски в вычете «входного» НДС.
5. Гражданско-правовые риски, задолженность и неустойка (санкции).
Уведомления, допуски, сертификация и лицензии, новое в законодательстве. Уведомления вместо
лицензии. Усиление админ. ответственности за нарушения порядка представления уведомлений.
Лица-субъекты сделки (дружественные, недружественные, не обменивающиеся информацией).
«Недостоверный адрес» местонахождения юрлица в ЕГРЮЛ. Новые единые подходы к кодам
ОКВЭД. Посредничество.
Цена сделки (договора), в т.ч. в твёрдой сумме без учёта НДС. Скидки (бонусы). Справедливая и
рыночная цена. Обеспечительный платеж, цессия и налогообложение.
Риски при заключении договоров ГПХ, в т.ч с самозанятыми. Критерии подмены трудовых
отношений.
Маркировка интернет-рекламы. Риски нарушения.
Новые индикаторы риска нарушения обязательных требований в сфере персональных данных.
Коррупционные риски. Отсутствие срока давности по ним.
6. Формы расчетов, в т.ч. цифровые, наличные и безналичные. Оценка степени (уровня) риска
совершения подозрительных операций и порядок пересмотра высокой степени риска
Нормативное регулирование.
Валютные риски. Новое в законодательстве и ответственности.
Налоговые риски при работе с фирмами-"транзитерами" и фирмами-"однодневками"
Обновленные индикаторы риска при применении ККТ.
Применение ККТ при удержаниях из зарплат сотрудников денежных средств за товары, работы
и услуги, а также при получении и выдачи займов.
Расчеты с физическими лицами, в том числе с сотрудниками.
Риск ориентированный подход. Внеплановые проверки.
7. Поправки в Порядок ведения кассовых операций. Локальные нормативные документы
организации по ведению кассовых операций с учетом принятия ФСБУ 27/2021 «Документы и
документооборот в бухгалтерском учете».
8. Правила выдачи денежных средств под отчет: основания и риски.
Расчеты с применением платежных карт. Корпоративные карты. Ошибочное списание с
корпоративной карты и риски.
Нормативное регулирование учета расчетов с подотчетными лицами.
Порядок учёта выдачи наличных денежных средств на хозяйственные расходы.
Разъяснения Минфина РФ и ФНС: списание задолженности подотчетных лиц,
налогообложение при списании задолженности подотчетных лиц (НДФЛ, страховые взносы).
9. Выдача наличных денежных средств под отчет нерезиденту - валютная / не валютная
операция.
Проявление руководством должной степени заботливости и осмотрительности, необходимой
для соблюдения действующих норм и требований валютного законодательства.
Риски и ответственность.
10. Служебное и личное использование средств.
Использование средств по собственному усмотрению руководства.
Отсутствие доказательств расходования или использования денежных средств, выданных
подотчетным лицам, в деятельности налогоплательщика.
Идентификация покупателя (клиента) как юрлица на основании предъявляемой им
доверенности.
Назначение и риски. Судебная практика.
11. Новые индикаторы риска для проверок работодателей. Реестр «недобросовестных»
работодателей. Профессиональные риски на рабочих местах.
Дополнение перечня индикаторов риска
Невыполнение квоты для инвалидов
12. Документальное оформление командировочных расходов.
Учет расходов, связанных с командировкой: расходы по найму жилого помещения, проезду,
нормирование суточных для целей налогообложения. Компенсация расходов.
Заграничные и однодневные командировки и служебные поездки водителя.
Оформление и порядок сдачи авансовых отчетов, утеря документов.
Импортные ТМЦ: работник приобретал товары для себя, а затем перепродал их организации как
свое личное имущество.
Ошибки, приводящие к доначислениям по НДФЛ и страховым взносам.
13. Представительские расходы.
Документальное подтверждение и экономическая оправданность представительских расходов.
Спорные ситуации по отражению подотчетных сумм.
Порядок завершения расчетов с подотчетным лицом (возврат неиспользованных подотчетных
сумм, погашение задолженности по допущенному перерасходу).
14. Новые претензии к займам.
«Источники» предоставления займа займодателем
Когда займы признают незаконной налоговой схемой.
Инспекторы стали признавать займы физическим лицам зарплатой и дивидендами.
15 Налоговые последствия переквалификации расходов: НДС, налог на прибыль, НДФЛ и взносы.
Документальное подтверждение и экономическая оправданность расходов.
16 Обзор арбитражной практики.
17 Ответы на вопросы. Практические рекомендации.
Лектор: МЫШЬЯКОВА Ирина Александровна аудитор, аттестованный преподаватель ИПБ
России, г. Санкт-Петербург.
Телефон/Факс:(812) 572-43-36
Телефон/Факс: (812) 764-00-00
