- Обязательный Единый налоговый платеж 2023 и добровольный эксперимент 2022. Нормативно-правовые акты. Очередные поправки в законодательстве (ФЗ от 28.12.2022 №565-ФЗ).
- Переход на ЕНП: инициаторы сверки; предварительное САЛЬДО расчетов с бюджетом у налогоплательщиков и предварительное БУЛЬДО в инспекции. Информирование налогоплательщиков о состоянии расчетов с бюджетом о «предварительном сальдо единого налогового счета и переплаты на ЕНП».
- Совместная сверка расчетов: корректные данные; некорректные данные; порядок действий. Форма (формат) заявления и способ проведения. Рекомендованная форма.
- Изменения в административном регламенте по бесплатному информированию о налогах, сборах и взносах. Корректировка порядка информирования об исполнении обязанности. Электронный запрос и квитанция о приеме с усиленной квалифицированной ЭП, позволяющая идентифицировать налоговый орган. Отмена выдачи налоговиками справок о состоянии расчетов по налогам и сборам.
- Способ уплаты с кошелька и правила учета единого налогового платежа. Состав налогов и взносов в ЕНП.
- Совокупная обязанность (Дт/налоги, сборы, взносы Кт/Совокупная обязанность). Состав авансовых платежей, налогов и взносов: обязательных и добровольных. Сборы, пени, штрафы и проценты. Увязка платежей с применяемой системой налогообложения и наличия обособленных подразделений юрлица. Госпошлина при наличии судебного исполнительного листа и в иных случаях.
- Отсутствие общей налоговой ставки для ЕНП. Аналог электронного кошелька по расчетам с бюджетом. Отсутствие конкретного срока уплаты ЕНП на ЕНС. Главное – положительное сальдо.
- Зачет в счет обязательств. Очередность. Распределение ЕНП между платежами одной очереди.
- Платежка или Уведомление. Новое в оформлении. Новая форма Уведомления об исчисленных суммах налогов и страховых взносов с 1.01.2023 (Приказ ФНС №ЕД-7-8/1047@). Отличие от формы 2022 при добровольном применении ЕНП.
- Срок подачи, особенности в предоставлении. Особенности в указании ИНН, КПП организации, код инспекции, ОКТМО, КБК, сумму платежа и срок уплаты и др. информация
- Единый срок подачи уведомления. Исключения и особенности. Нарушение срока.
- Переходный период 2023: до подачи налогоплательщиком уведомления, можно представлять платежные поручения. Платежное получение.
- Уплата и платежка, особенности в заполнении:
- 101 «Статус плательщика»; 105 «ОКТМО»; 106 «Код основания платежа»;
- 107 «Код налогового периода»; 108 «Номер документа – основания платежа»;
- 109 «Дата документа – основания платежа»; и др. ячейки.
- Корректировка правил ЕНП в т.ч:
- Изменение порядка учета уточненных деклараций и расчетов при определении совокупной обязанности;
- Не включение в совокупную обязанность сумм на период рассмотрения заявления об отсрочке или рассрочке;
- Уточнение ЕНП и автоматизированной УСН;
- Доначисление не удержанным налоговым агентом суммы НДФЛ при проверке и др. случаи.
- Возврат или передача положительного сальдо. Превышение единого налогового платежа над суммой совокупной обязанности. Заявления на возврат переплаты в 2023 г. и новые формы и электронные форматы.
- Три разные формы:
- - положительное сальдо ЕНС;
- - НДФЛ за иностранца на патенте, налог на профдоход, сборы за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов;
- - налог, сбор, пени, штрафы, не входящие в сальдо ЕНС.
- Бухучет, проводки по начислению каждого налога и взноса, уплате ЕНП, зачету обязательств в счет ЕНП и возврату положительного сальдо ЕНС.
- Особенности федеральных налогов в составе ЕНП, в т.ч. НДС при ввозе из стран ЕАЭС и исполнения обязанности налогового агента. Страховые взносы в составе ЕНП не включают «травматизм».
- Заявление о предоставлении Справки о сальдо ЕНС и формат его подачи. Форма и формат справки о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа.
- Распоряжение положительным сальдо ЕНП.
ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ
Лектор: МЫШЬЯКОВА Ирина Александровна аудитор, аттестованный преподаватель ИПБ России, г. С-Петербург.
Высылается КОМПЛЕКТ ЛИТЕРАТУРЫ в электронном виде
Стоимость вебинара и его видеозаписи Вы сможете узнать
- по телефону представителя в Вашем городе или
- по телефону 8 921 948-02-10