1. ПРОЕКТ ФЗ №639663-8.
Увеличение ставки налога на прибыль (20%), ФБ-8%, снижение курсовой экспортной пошлины,
расширение перечня расходов в НУ, увеличение повышающих коэффициентов, применение
федерального и регионального налогового вычета. Подготовка к 2025 году в части «оптимизации»
налога.
Признание отдельных видов бухгалтерско-налоговых доходов с применением ПБУ 9/99, МСФО 15 и
НК РФ. Понятия и особенности классификации. Экономические выгоды:
1.1. Новый временный порядок признания доходов (расходов) для целей налогообложения.
1.2. Соответствие доходов в бухгалтерском учете и налоговых расчетах. Несовпадение в оценке, их состава и
момента признания
1.3. Доходы от источников РФ и за ее пределами. Новые правила и нормы.
1.4. Особенности признания доходов в НУ, в т.ч с недружественными, офшорами зависимыми и др.
Самостоятельная корректировка налоговой базы.
Реализация работ, в т.ч. по длительным договорам
Реализация услуг
Реализация товаров и недвижимости
Внереализационные доходы
Доходы, не облагаемые налогом
Штрафы, пени, неустойки, кредиторка, дооценка активов и иные поступления
2. Признание расходов: общий порядок, последние изменения в законодательстве БУ и НУ по ПБУ 10/99
и НК РФ. Модели и принципы. Критерии признания.
3. Различия в порядке признания, нормировании, обусловленные положениями учетной политики
4. Принципы признания расходов в целях налогообложения прибыли. Судебная практика применения ст.
252 НК РФ.
Себестоимость в БУ и расходы в НУ. Выбытие экономических выгод; Расходы текущего и будущих
периодов
Деление расходов на прямые, косвенные, внереализационные и чрезвычайные; учёт расходов при
отсутствии доходов
Документальное подтверждение и экономическая оправданность расходов (ст. 252 НК РФ)
5. Признание расходов по сделкам с контрагентами с учётом норм ст. 54.1 НК РФ
Экономическое неналоговое подтверждение деловой цели сделок.
Исполнение сделки заявленным контрагентом
Риски при совершении сделок с недобросовестными контрагентами, перспективы налоговой
реконструкции
6. Особенности признания отдельных видов расходов и судебная практика.
Экономическая обоснованность, рациональность и подтверждение расходов. Расходы, распределяемые
между собственниками; расходы текущего или будущих периодов
Амортизация и амортизационная премия. Неамортизируемое имущество.
Обесценение в БУ, не учитываемое в НУ.
Новое в командировках и расходах (бездокументарные расходы, командировки без конкретного
результата и пр.)
Рекламные и представительские расходы (документальное подтверждение). Случаи применения норм и
соглашений в отношении рекламных расходов.
Новые нормы-нормативы. Расходы на содержание служебных автомобилей (документальное
подтверждение, путевые листы, нормы ГСМ). Компенсации за использование личного имущества (в т.ч.
личных автомобилей) в служебных целях
Расходы при аренде движимого и недвижимого имущества (документальное подтверждение, постоянная
и переменная составляющие арендной платы, отделимые и неотделимые улучшения арендованного
имущества и пр.)
Расходы при лизинге, отличия от правил бухгалтерского учёта
Расходы на подготовку и переподготовку кадров (оплата обучения сотрудников и лиц, не являющихся
работниками организации). Расходы на питание, проезд, отдых и лечение работников. Особенности в
налогообложении.
Проценты по займам и кредитам. Ожидаемое новое ФСБУ. Нормы в НУ по контролируемым сделкам.
Судебная практика переквалификации в инвестиции, платежеспособность и легальность средств
займодателя. Налоговые риски.
Курсовые разницы в БУ и НУ. Отклонения по ПБУ 3 и МСФО 21 с НК РФ.
7. Оценочные обязательства и резервы в бухгалтерском и налоговом учёте: сложные случаи
формирования. Обязанность и добровольность в формировании резервов.
Соответствие правил создания бух и налоговых резервов. Различия в порядке создания.
Резерв по сомнительным долгам
Резерв на оплату отпусков и на выплату ежегодных вознаграждений (новые правила инвентаризации
резерва в налоговом учёте)
Ликвидационные расходы в БУ и НУ. Особенности и разницы в учетах. Резерв на ремонт основных
средств в НУ. Капитализация капремонтов в БУ.
8. Учёт убытков в БУ и НУ
Безнадёжные долги (основания признания долгов безнадёжными, момент признания в составе расходов,
необходимый комплект документов)
Уступка права требования
Реализация амортизируемого имущества
Убытки прошлых лет
9. Особенности учёта доходов и расходов прошлых лет, в т.ч. выявленных при исправлении ошибок
прошлых лет. Применение норм ПБУ 22/2010 и ст. 54 НК РФ с учётом позиции ВС РФ
10. Выбор приоритетов: параллельная организация двух видов учета или налоговый учет на основе
бухгалтерского.
11. Обязательные элементы учетной политики
12. Значимая судебная практика Верховного и Конституционного Судов РФ.
13. Ответы на вопросы.
Лектор: МЫШЬЯКОВА Ирина Александровна аудитор, аттестованный преподаватель ИПБ
России, г. Санкт-Петербург.
ВЫСЫЛАЕТСЯ КОМПЛЕКТ ЛИТЕРАТУРЫ и шаблон учётной политики
Телефон/Факс:(812) 572-43-36
Телефон/Факс: (812) 764-00-00
