Поправьте меня, если я ошибаюсь. Я правильно понимаю, что по движимому имуществу в арендуемых помещениях нам с арендодателем необходимо заключить договор безвозмездной аренды также сроком на 1 год, а нашей комиссии определить справедливую стоимость. Так вот, что это за справедливая стоимость должна быть: справедливая стоимость самого нефинансового актива (например, шкафа) или же справедливая стоимость аренды этого шкафа? Как учесть степень износа?

Вопрос 2. на семинаре Вы сказали, что используем счет 401 50 расходов будущих периодов, когда вновь принятый работник (в текущем году) уходит в отпуск наперед, не отработав период. А касается ли это остальных уже давно работающих сотрудников? Резерв у нас в учреждении формируется 1 раз в год на 31 декабря. У нас у преподавателей удлиненные отпуска (56 дней). В текущем году работник давно работающий уходит в отпуск на большое количество дней, часть дней за счет созданного резерва, часть дней за счет текущих расходов. И если смотреть кадровый документ (приказ), то он берет некоторые дни также наперед, еще не отработав периода. Как быть в этом случае?

Здравствуйте.

1. Вы должны определить справедливую стоимость арендных платежей по данному имуществу, то есть, за какую сумму вы взяли бы (вам передали бы) в аренду это имущество сроком на год. Определив справедливую стоимость арендных платежей, вы сделаете проводку дебет 0 111 40 351 кредит 0 401 10 182. а дальше вы начисляете амортизацию на права пользования этими активами дебет 0 401 20 224 (109 00 224) кредит 0 104 40 451 в сумме 1/12 прав пользования активами.

2. В соответствии с письмом МФ от 05.06.17 № 02-06-10/34914 начисленные отпускные за те дни отпуска, которые предоставляются авансом должны отражаться на счете 0 401 50 211 (213). Ежемесячно 1 месячная часть с данного счета должна списываться на расходы текущего периода.

Согласно Трудовому кодексу работодатель вправе предоставить отпуск до отработки работником соответствующего периода, за который предоставляется отпуск. На такие выплаты на счетах резерва предстоящих расходов на оплату отпусков, включая платежи на выплаты по оплате труда, начисления не производятся.

При этом обязательства по начислению отпускных в текущем отчетном периоде, если работник фактически не отработал период, за который начислены отпускные, отражаются по кредиту счета 030200000 "Расчеты по принятым обязательствам" в корреспонденции с соответствующими аналитическими счетами счета 040150000 "Расходы будущих периодов".

И если этот работник увольняется, необходимо сделать проводку дебет 0 401 20 273 кредит 0 401 50 211 (213), а затем данную сумму отразить на счете по учету ущерба дебет 0 209 34 кредит 0 401 10 134 и подать соответствующие документы в суд.