Расчеты с бюджетом по взносам ФСС
1 вариант
- начислены взносы в ФСС
Дебет 1 401 20 213 Кредит 1 303 02 730 1000=
Дебет 0 109 60 (80) 213 Кредит 0 303 02 730
- приняты обязательства
Дебет 1 503 13 213 Кредит 1 502 11 213 1000=
Дебет 0 506 10 213 Кредит 0 502 11 213
- начислены пособия
Дебет 0 303 02 830 Кредит 0 302 13 730 900=
- приняты ДО (в сумме взносов к перечислению в бюджет)
Дебет 0 502 11 213 Кредит 0 502 12 213 100=
- приняты ДО (в сумме начисленных пособий)
Дебет 0 502 11 213 Кредит 0 502 12 213 900=
- перечислены взносы в бюджет
Дебет 1 303 02 830 Кредит 1 304 05 213 100=
Дебет 0 303 02 830 Кредит 0 201 11 (18 - 213)
- перечислены пособия работникам
Дебет 1 303 02 830 Кредит 1 304 05 213 900=
Дебет 0 303 02 830 Кредит 0 201 11 (213)
В ф.ф.128, 738:
- принятые обязательства - 1000 =
- принятые ДО - 1000 =
В ф.ф.127, 737
- кассовый расход по подстатье 213 – 1000 =
2 вариант
- начислены взносы в ФСС
Дебет 1 401 20 213 Кредит 1 303 02 730 1000=
Дебет 0 109 60 (80) 213 Кредит 0 303 02 730
- приняты обязательства текущего года
Дебет 1 503 13 213 Кредит 1 502 11 213 1000=
Дебет 0 506 10 213 Кредит 0 502 11 213
- начислены пособия
Дебет 0 303 02 830 Кредит 0 302 13 730 1100=
- приняты ДО (в сумме начисленных пособий)
Дебет 0 502 11 213 Кредит 0 502 12 213 1000=
Дебет 0 502 11 213 Кредит 0 502 12 213 100=
- перечислены пособия работникам
Дебет 1 303 02 830 Кредит 1 304 05 213 1000=
Дебет 0 303 02 830 Кредит 0 201 11 (213)
- получены средства из ФСС
Дебет 1 304 05 213 Кредит 0 303 02 730 100=
Дебет 0 201 11 (213) Кредит 0 303 02 730
- «сторно» ДО на сумму, полученную из ФСС
Дебет 0 502 11 213 Кредит 0 502 12 213 100=
- выплачены пособия работникам
Дебет 1 303 02 830 Кредит 1 304 05 213 100=
Дебет 0 303 02 830 Кредит 0 201 11 (213)
В ф.ф.128, 738:
- принятые обязательства - 1000 =
- принятые ДО - 1000 =
В ф.ф.127, 737
- кассовый расход по подстатье 213 – 1000 =
3 вариант
- начислены взносы в ФСС
Дебет 1 401 20 213 Кредит 1 303 02 730 1000=
Дебет 0 109 60 (80) 213 Кредит 0 303 02 730
- приняты обязательства
Дебет 1 503 13 213 Кредит 1 502 11 213 1000=
Дебет 0 506 10 213 Кредит 0 502 11 213
- приняты обязательства следующего года
Дебет 1 503 23 213 Кредит 1 502 21 213 100=
Дебет 0 506 20 213 Кредит 0 502 21 213
- начислены пособия
Дебет 0 303 02 830 Кредит 0 302 13 730 1100=
- приняты ДО текущего фин. года (в сумме начисленных пособий)
Дебет 0 502 11 213 Кредит 0 502 12 213 1000=
- приняты ДО следующего фин. года (в сумме начисленных пособий)
Дебет 0 502 21 213 Кредит 0 502 22 213 100=
- перечислены пособия работникам
Дебет 1 303 02 830 Кредит 1 304 05 213 1000=
Дебет 0 303 02 830 Кредит 0 201 11 (213)
Окончание расчетов в следующем году
На начало следующего года д-т задолженность по счету 0 303 02 100=
- приняты обязательства текущего года (на сумму задолженности)
Дебет 1 503 13 213 Кредит 1 502 11 213 100=
Дебет 0 506 10 213 Кредит 0 502 11 213
- приняты ДО текущего фин. года (на сумму задолженности)
Дебет 0 502 11 213 Кредит 0 502 12 213 100=
- перечислены пособия работникам
Дебет 1 303 02 830 Кредит 1 304 05 213 100=
Дебет 0 303 02 830 Кредит 0 201 11 (213)
- получены средства из ФСС
Дебет 1 304 05 213 Кредит 0 303 02 730 100=
Дебет 0 201 11 (213) Кредит 0 303 02 730
Если задолженность прошлого года перед КУ ФСС перечисляется в бюджет, то КУ передает данную задолженность бюджету (администратору дохода)
Дебет 1 304 04 213 Кредит 1 303 02 730 100=
В ф.ф.128, 738:
1 раздел
- принятые обязательства - 1000 =
- принятые ДО - 1000 =
3 раздел
- принятые обязательства - 100 =
- принятые ДО - 100 =
В ф.ф.127, 737
- кассовый расход по подстатье 213 – 1000 =
В ПФХД эта сумма не отражается, так как по д-т 201 11 510 (18 счет по 213 подстатье с «-«)
С уважением, Ирина Николаевна Таланова
